東京の中国人向けマンション|ミライリス株式会社 > MIRAIRIS株式会社のスタッフブログ記事一覧 > 土地や建物を売った場合の 譲渡所得の税金計算のしくみ

土地や建物を売った場合の 譲渡所得の税金計算のしくみ

≪ 前へ|不動産を売ったときの税金   記事一覧   特定の不動産を売った場合の軽減の特例措置(一)|次へ ≫

土地や建物を売った場合の 譲渡所得の税金計算のしくみ

土地や建物売った場合の

譲渡所得の税金計算のしくみ



 譲渡所得の計算のあらまし 


個人が、土地や建物を売却し、利益(譲渡益)が生した場合には、その利益に対して、所得税と住民税がかかリます。


この課税対象となる利益のことを、税法上「譲渡所得(金額)」と呼んでいます。少々むかしい言葉ですが、これから何度も登場してくる言葉ですので、是非ここで覚えておいてください。


「土地建物を売った場合の税金」は、まこの「譲渡所得(金額)」を正確に計算することから始めます。そして売却した土地建物の所有期間の区分(5年超か5年以下か)に応じた税額計算の方法によって、実際に納める税額を計算することになります。

()土地土地の譲渡の特例のある場合は、借地権を譲渡した場合も適用されます。

 

 

以下、「譲渡所得 (金額)」の計算方法と納税額の算出方法について順を追って説明していきます。


 「課税譲渡所得金額」はどのように計算するのか? 


「譲渡所得金額」は、譲渡による収入金額 (譲渡価額)から、その不動産を取得した時の価額や取得に要した費用 (これらを取得費といいます)、および譲渡に要した費用 (譲渡費用といいます) を差し引いて計算されます。この「譲渡所得金額」から、さらに特別控除の適用がある場合にはその特別控除額を控除して求めたものが、税額計算の基礎とされる「課税譲渡所得金額」といわれるものです。この言葉も重要ですので覚えておい下さい。


所得費あるいは譲渡費用として差し引けるものについては、下記を三行にしてください。

課税譲渡所得金額の計算式

 土地や建物を売買する際、売買代金とは別に、売主・買主間で日割計算により固定資産税等を分担するのが一般的です。この固定資産税は、税務申告上、売主が受領したものは、譲渡収となり、買主が支払ったものは取得費となリます。また、売主又は買主が消費税の課税事業者ですと、建物の固定資産税は、消費税の課税対象となリますので注意が必要です。

 

 長期・短期の区分 

 

前述の算式によって課税譲渡所得金額を求めたら、次に譲渡した土地建物の所有期間の区分 (5年超か5年以下か) に応じた税額計算の方法によって税額計算することになリます。


そこで、まず、譲渡した土地建物の所有期間を区分する必要があります。


具体的には、土地建物の譲渡した年の11日において、所有期5を超える場合を長期譲渡所得、5年以下の場合を短期譲渡所得として区分されています。



なお、ここで注意して欲しいのは、所有期間5年というのは、その土地や建物を購した日から売った日までの期間で計算するのではありません。譲渡した日の属する年の11日現在で判定するということです。令和4年中の譲渡ですと、令和411日において判定しますので、平成281231日以前に取得したものが長期譲渡所得、平成2911日以後に取得したものは短期譲渡所得ということになリます。

 


取得の日と譲渡の日

上記によて、長期譲渡所得と短期譲渡所得とを区別するわけですが. そうした場合に、取得した日とか譲渡した日というのはどういった基準で判定するかが問題となてきます。


取得日は、原則として、基準とされます。

 入の場合引渡 (売買契約効力発生によることもできます。)

 請負工事により建物を建築した場合→引渡しの日

 自営工事により建物を建築した場合→建築の完了の

 

なお、贈与とか相続による所得は、所得時期を引継ぎこととされいます。

また、譲渡お日は、原則として、土地、建物を買主に引渡した日ですが、売買契約の効力発生の日によることもできます。

 


 長期譲渡所得税金の計算 


長期譲渡所得 (所有期間5年超) にかかる税金は、課税長期譲渡所得金額に、一律20 % (所得税15%・住民税5 % ) の税率を乗て計算されます。


なお、平成25年より復興特別所得税として、所得税額の2.1 %が別途かリます。

課税長期譲渡所得金額

20 % (所得税1 5 %・住民税5 % )

=

所得税額および住民税額

 

 短期譲渡所得税金の計算 


短期譲渡所得 (所有期間5年以下) にかかる税金は、課税短期譲渡所得金額に39 % (所得税30 %住民税9 % )の税率を乗じて計算されます。


なお、平成25年より復興特別所得税として、所得税額の2.1 %が別途かかります。

課税短期譲渡所得金額

x 

39 % (所得税30 %・住民税9 % )

=

所得税額および住民税額


なお、国等に対する土地等の譲渡の場合には税率が20 % (所得税15 % 住民税5 % )となリます。この場合も、平成25年より復興特別所得税として、所得税額の2.1 %が別途かかります。

 

 譲渡損失が生じたケース 


ここまではいれも土地や建物を売って利益(譲渡利益)がでたときのお話しですが、必しも買ったときよリも高く売れるとは限りません。赤字(これを譲渡損失といいます)がでるケースもあるかと思います。こんなときは、平成15年までは確定申告をすることにより譲渡損失と給与所得等の他の所得とが通算 (これを損益通算といいます) されて税金が戻ってくる場合があリましたが、平成1611 日以後の譲渡から、その他の所得との通算及び青色申告者に認められていた3年間の繰越控除(居住用財産の譲渡を除く) が適用されなくなりました。ただし、一定の要件を満たす居住用財産の譲渡損失については他の所得との通算及び3年間の繰越控除の適用を受けることができる場合があリます。



 譲渡所得の申告手続き 


譲渡所得がある場合には、翌年の315日までに所轄の税務署に申告し、税金を納めることになります。この場合の申告書は所得税の確定申告書B (ー表・第二表) 及び第三表 (分離課税用) というものを用います。


そのほか、税務署へは譲渡所得を計算するための「譲渡所得の計算明細書」、特例の適用を受けるときには特例ごとに定められた書類等を提出することになっています。

また、住民税については、税務署に申告した場合は、その申告書の内容が市区町村へ回りますので、 手続きは不要です。

≪ 前へ|不動産を売ったときの税金   記事一覧   特定の不動産を売った場合の軽減の特例措置(一)|次へ ≫
  • 掲載物件数
    ロード中
    公開物件数
    ロード中
    本日の更新件数
    ロード中
  • 更新情報

  • 売却査定
  • スタッフ紹介
  • スタッフブログ
  • お客様の声
  • 周辺施設検索
  • アクセスマップ
  • お問い合わせ
  • 会社概要

    会社概要
    MIRAIRIS株式会社
    • 〒110-0015
    • 東京都台東区東上野2丁目2-1
      品田ビル2階
    • TEL/03-6231-6886
    • FAX/03-6231-6885
    • 東京都知事 (2) 第103127号

      労働者派遣事業派     
      13-314650

      有料職業紹介事業     
      13-ユ-311854

      登録支援機関登録事業 
      19登東労三-000742

      住宅宿泊管理事業     
      国土交通大臣(01)第F1968号

      プライバシーマーク登録済み
      登録番号 第17004771(01)号
  • QRコード
  • 更新物件情報

    2024-04-18
    エスコートノヴェル代々木公園の情報を更新しました。
    2024-04-18
    ZOOM新宿南Secondの情報を更新しました。
    2024-04-18
    エステムプラザ神楽坂North Residenceの情報を更新しました。
    2024-04-18
    スチューデントハイツ代々木上原の情報を更新しました。
    2024-04-18
    メゾン・ド・ヴィレ渋谷の情報を更新しました。
    2024-04-18
    クレヴィスタ高田馬場の情報を更新しました。
    2024-04-18
    ステージグランデ南麻布の情報を更新しました。
    2024-04-18
    クレヴィスタ大島Ⅰの情報を更新しました。
    2024-04-18
    クレヴィスタ亀戸Ⅲの情報を更新しました。
    2024-04-18
    ルイシャトレ恵比寿の情報を更新しました。
  • 物件掲載中!「いえらぶポータル」
  • 仲介会社向けサイト
  • いえらぶBB

 おすすめ物件


平井ビル

平井ビルの画像

価格
2億7,800万円
種別
ビル
住所
東京都江戸川区平井2丁目10-5
交通
平井駅
徒歩9分

エスコートノヴェル代々木公園

エスコートノヴェル代々木公園の画像

賃料
11.2万円
種別
マンション
住所
東京都渋谷区富ヶ谷2丁目14-19
交通
代々木公園駅
徒歩10分

ZOOM新宿南Second

ZOOM新宿南Secondの画像

賃料
12.4万円
種別
マンション
住所
東京都渋谷区千駄ヶ谷5丁目30-1
交通
新宿駅
徒歩7分

ZOOM新宿南Second

ZOOM新宿南Secondの画像

賃料
12.3万円
種別
マンション
住所
東京都渋谷区千駄ヶ谷5丁目30-1
交通
新宿駅
徒歩7分

トップへ戻る